同济大学建设工程项目审计实施办法

发布时间:2015-11-20

同济审〔2015〕1号

关于印发《同济大学建设工程项目

审计实施办法》的通知

 各单位:

《同济大学建设工程项目审计实施办法》2015年9月28日经2015-2016学年第2次校长办公会审议通过,现予以印发,请遵照执行。

 

 

同 济 大 学

2015年11月9日

 

同济大学建设工程项目审计实施办法

 

第一章  总则

第一条 为规范学校建设工程项目审计工作,进一步加强建设工程项目审计监督,防范建设投资资金使用风险,提高建设投资资金的使用效益,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》和《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》等有关文件,结合我校实际情况,制定本办法。

第二条 本办法所称的建设工程项目,是指学校以中央预算内资金、自筹资金等各种资金来源投资的新建、改建、扩建和修缮工程等,包括建筑、装饰、电气、暖通、给排水、道路、园林景观、天然气、校园管网、安防技防各类建设工程项目等。

第三条 本办法所称建设工程项目审计是通过对建设工程项目业务活动及其内部控制的适当性、有效性进行审查,促进有效控制工程造价和有效改善建设工程项目管理的内部审计活动。

第四条 建设工程项目审计由审计处负责组织实施,学校各项目管理部门应予以配合。

第二章  组织机构及职责

第五条 审计处职责

(一)根据学校要求,结合建设工程项目的具体情况,选择合适的业务组织方式,按照规定的审计程序对学校建设工程项目行使审计监督权,有权利要求被审计对象提供审计所需的各类完整资料。对建设工程项目资金使用的真实性、合法性进行审查和评价,也可对建设工程项目相关的立项、勘察、设计、施工、监理、造价咨询、招标代理、供货等活动进行调查。

(二)负责对建设工程项目实施审计监督,对其主要阶段或重要环节的业务管理活动、工程造价进行检查和评价,向参与建设工程项目管理的部门出具审计结论通知。

(三)依据国家或行业内颁布的有关工程审计业务的规范、标准和意见,以及建筑市场价格水平波动情况,定期发布相关文件指导学校范围内工程审计业务的开展。

第六条 基建处、资产管理处、能源管理中心等工程项目管理部门职责

(一)审核工程项目送审资料的真实性、完整性。

(二)审核工程项目送审资料是否符合学校基本建设投资计划和修缮工程计划。

(三)安排项目负责专员协同审计部门及时解决审计中遇到的问题。

第七条 工程造价咨询中介机构职责

(一)遵照国家和地方的有关法律法规以及学校有关的规章制度,按照委托合同认真履行工作职责,并对咨询意见承担法律和经济责任。

(二)过程审计中,应及时了解工程建设情况,形成详细的过程书面审计资料。

(三)对工程洽商、工程进度款的支付、设备材料价格、索赔费用、竣工结算等进行审计,提出审计意见或提供咨询意见。

(四)参与工程建设过程中有关材料和设备的采购咨询工作,审计材料和设备的价格,并且进行技术经济分析。

(五)定期或不定期向审计处汇报审计工作进展情况和审计工作中发现的问题。

第三章  审计方式

第八条 建设工程项目审计可采用的方式:全过程跟踪审计和竣工结算审计。

(一)建安预算在500万元(含)以上的建设工程项目,以及前述金额之下但学校认为有必要的建设工程项目必须实施全过程跟踪审计。

(二)对于未列为全过程跟踪审计计划且送审金额20万元以上(含20万元)的单项建设工程项目,实施竣工结算审计。

(三)单项工程在20万元以下的建设工程项目由项目主管部门审核。审计处对20万元以下工程项目可以进行抽审。

第九条 审计处可自行组织建设工程项目审计,也可委托具有资质的社会中介机构参与审计。

第十条 社会中介机构必须通过招标形式确定。

(一)实施全过程跟踪审计的社会中介机构,每次委托前必须通过招投标形式确定。

(二)实施竣工结算审计的社会中介机构,每年可通过招标形式确定3家以上入围机构,审计处可在入围机构中选定。

第十一条 社会中介机构应当执行国家审计准则,遵守审计工作纪律,并接受审计处的指导和监督。

第十二条 建设工程项目审计应当以促进建设工程项目造价控制和建设工程项目规范管理为重点,将技术经济审查、审计控制和审计评价相结合,将事前审计、事中审计和事后审计相结合。审计处可根据具体情况确定审计方式实施审计。

第四章  全过程跟踪审计的内容和程序

第十三条 全过程跟踪审计,是指对建设工程项目投资立项、设计概算、施工准备、施工实施、竣工结算、财务决算等各阶段业务管理活动的合法性、恰当性、有效性所进行的审查和评价。根据重要性和成本效益原则,结合学校实际情况和内部审计资源状况,全过程跟踪审计可为建设工程项目的全部阶段或环节,也可为建设工程项目的部分阶段或环节。

第十四条 全过程跟踪审计目的是加强事前、事中控制,及时发现问题,开展动态的、恰当的审计监督活动,促进工程投资的有效控制和建设管理水平的改善与提高,从而促进建设工程项目实现优质、按期、高效的建设目标。

第十五条 建设工程项目全过程跟踪审计涉及工程价款的,应以招标投标文件和合同中关于工程价款及调整的约定作为审计的基础。

第十六条 全过程跟踪审计内容

(一)投资立项阶段

1.项目立项程序和手续的真实性、合法合规性和有效性;

2.项目建议书、可行性研究报告等的完整性、客观性和有效性,项目建议书、可行性研究报告是否经有效批复并行文下发;

3.建设方案的合法合规性和有效性,是否经过多方案的比较、选优,是否经有效批复;

4.投资估算是否合理、资金来源是否落实;

5.其他应列为审计内容的相关业务活动。

(二)勘察设计阶段

1.勘察、设计等单位资质的真实性和合法性;

2.勘察设计招投标文件内容、合同内容以及招投标程序的真实性、合法合规性和有效性;

3.设计方案的选定是否符合规定程序,是否符合可行性研究报告确定的标准和规模;

4.设计阶段是否采取限额设计、方案优化等控制工程造价的措施;设计项目是否齐全,设计深度是否符合规定;

5.设计概算与投资估算的符合程度,概算费用构成的准确性、完整性与合理性;

6.其他应列为审计内容的相关业务活动。

(三)施工准备阶段

1.施工招标文件(含招标清单)与施工招标答疑文件内容的真实性、合法性和有效性,其中的暂列金额、暂估价等确定依据是否明确;

2.招投标执行程序的真实性、合法合规性和有效性;

3.工程承发包行为的合法合规性和有效性;

4.其他应列为审计内容的相关业务活动。

(四)施工实施阶段

1.施工单位资质的真实性和合法性;

2.施工合同的真实性、合法合规性和有效性,其中的暂估价约定计价计量规则条款的合理性,以及合同的实际履行情况;

3.大宗材料及设备采购程序和执行结果的真实性和合法合规性;

4.项目预算书、工程量清单组成内容真实性和合法合规性;

5.工程进度款支付的真实性和合法合规性;

6.隐蔽工程施工的真实性和合法合规性;

7.设计变更、其他变更等工程变更的真实性和合法合规性;

8.索赔费用的真实性和合法合规性;

9.其他应列为审计内容的相关业务管理活动。

(五)竣工结算阶段

参见本办法第二十条。

(六)财务决算阶段

参见《同济大学基本建设工程项目竣工财务决算审核办法》(同审〔2010〕2号)。

第十七条  全过程跟踪审计程序

(一)审计准备阶段

1.审计处综合单项建设工程项目的具体情况,进行审计立项,并确定审计工作方案。

2.审计处完成社会中介机构的选聘、委托和合同签订等前期工作,社会中介机构根据项目情况、合同要求成立审计组,并在审计处的督导下开展审计。

(二)审计实施阶段

1.经过审前项目的调查了解,审计组有针对性地制定建设工程项目跟踪审计实施方案,确定关键控制点。

2.对于审计方案中列为关键控制点的业务活动,项目管理部门应提前送交送审资料。

3.在收到项目管理部门相关业务活动的完整送审资料后,审计组应及时出具审计意见(建议)。

4.建设工程项目竣工验收合格后,项目管理部门提交完整有效的竣工结算送审资料,审计处实施竣工结算审计。

参见本办法第二十一条有关内容。

5.在财务处完成竣工财务决算后,审计处另行组织实施竣工财务决算审计。

6.社会中介机构应根据与学校委托合同的约定,认真履行工作职责,对列为关键控制点的审计事项,其审计意见和建议应及时报告审计处,并对审计报告和审计意见承担相应的法律和经济责任。

(三)审计终结阶段

1.审计处出具的建设工程项目工程竣工结算审计结论通知(附件为“工程结算审价报告”),用于工程款项的尾款结算和审计费用的结算。

2.审计处根据项目具体情况,可出具阶段性审计咨询报告,如实反映跟踪审计过程中已发现问题,提出相应的审计意见和建议。

3.相关审计资料整理归档。

第五章  竣工结算审计内容和程序

第十八条 竣工结算审计,是指建设工程项目竣工验收合格后,审计处对工程管理部门送审的竣工结算资料进行审查并出具建设工程项目工程竣工结算审计结论通知(附件为“工程结算审价报告”),对建设工程项目工程造价作出客观、真实的评价。

第十九条 竣工结算资料包含竣工资料送审表、验收报告、结算书、立项资料、招投标文件、施工合同、竣工图纸、设计变更、现场签证等内容。

第二十条 竣工结算审计为事后审计,但建设工程项目各阶段的内部控制和管理仍应作为竣工结算审计的关注内容。特别是与工程造价相关的投标报价、合同价款调整、主要材料供应、图纸变更等各关键环节,应当作为竣工结算审计的重点检查内容。

第二十一条 竣工结算审计内容

(一)工程结算编制依据是否有效,内容是否完整。

(二)结算方式是否正确,是否符合合同约定。

(三)工程设计变更、现场签证内容是否真实,手续是否齐全,资料是否符合要求。

(四)工程量计算是否准确,变更是否存在工程项目和工程量只增不减的情况。

(五)结算单价、费用标准是否响应投标文件和合同条款,结算单价是否准确合理。

(六)合同报价中的未实施项目。

(七)招标文件暂估价中的主要材料及设备价格计价的检查。

(八)招标文件暂估价中的专业工程计价的检查。

(九)其他必要的工程造价审核的内容。

第二十二条 竣工结算审计程序

(一)建设工程项目竣工验收合格后,工程管理部门应当依据审计处关于建设工程项目竣工结算审计送审资料的要求及时报送竣工结算资料,并对其真实性、完整性作出书面承诺。

(二)审计处在收到建设工程项目竣工结算审计送审表和完整的结算资料后,应当对建设工程项目是否符合审计立项条件进行检查与评估。若发现存在缺漏或不符合规定的情况,审计处可要求补充或予以退回。建设工程项目送审资料中的有关结算计价依据,应当一次性完整提供。

(三)竣工结算资料审核通过后,审计处予以审计立项,并委派审计组实施审计。

(四)审计组综合整理送审资料,采用适当的审计方法,通过检查计算工程量、核定单价、相关的定额取费、施工索赔以及进行施工现场勘察、与工程管理部门交换意见等相关程序,出具建设工程项目“工程结算审价报告”征求意见稿,征求工程管理部门和施工单位的意见。

(五)若工程管理部门和施工单位无异议,社会中介机构应当依据三方签署的审定单,及时出具建设工程项目“工程结算审价报告”;若有不同意见,审计组应当采用协商、咨询等有效方法,予以进一步核实、研究。中介机构应对竣工结算审价报告的质量负责。

(六)审计处签发建设工程项目竣工结算审计结论通知并附建设工程项目“工程结算审价报告”,交付工程管理部门、财务处等部门用以支付工程结算款项和审计费用。

(七)相关审计资料整理归档

第二十三条 竣工结算审计经过审计准备、实施、结论三个阶段,审计处原则上应按照财政部、建设部《建设工程项目价款结算暂行办法》规定的时限做出审计结论。

第六章  审计费用

第二十四条 建设工程项目审计由学校审计处组织实施,也可委托社会审价机构审计,委托事项由审计处负责办理,委托费用按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本。

第二十五条 通过招投标方式确定的建设工程全过程跟踪审计项目,审计费用按中标价计取。

第二十六条 建设工程竣工决算审计项目的审计费用按《上海市建设工程项目造价服务和工程招标代理服务收费标准的通知》的规定及校审〔2014〕1号文计取。

第七章  附则

第二十七条 本规定由学校审计处负责解释。

第二十八条 本办法自2016年1月1日起施行,原《同济大学关于基建、修缮工程竣工决算审计的实施办法》(同审〔2004〕003号)同时废止。